マネジメント系:システム監査と内部統制

内部統制と職務分掌

たとえ話

お金の管理を1人に任せず、チェックする人を置く。

押さえること

• 基本的要素: 統制環境、リスクの評価と対応、統制活動、情報と伝達、モニタリング、ITへの対応
• 職務分掌: 担当を分けて、不正や誤りを防ぐ(けん制)。承認する人と実行する人を分ける
• 「全て」「必ず」「常に」などの言い切りがある選択肢は、疑う

試験でのポイント

• 「環境・評価・活動・伝達・モニタリング・IT」で覚える

確認問題

1人に権限が集中しないよう、担当を分けて不正を防ぐ仕組みは?

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